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一般纳税人出售二手车收入50000元,如按4%减半征收的话,会计分录应如何处理?

时间:2013-09-21 15:20:00  来源:互联网  作者:未知

一般纳税人出售二手车收入50000元,如按4%减半征收的话,会计分录应如何处理?
纳税申报表已经填写 做 我公司没采用固定资产清理
暗舞影者 2013-09-21 15:20

2013-09-21 16:53 最佳答案
转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
贷: 固定资产

收入50000
借:银行存款 50000
贷:固定资产清理 50000

应交增值税
借:固定资产清理 961.54
应交税费-应交增值税(减免税金) 961.54=50000/(1+4%)*4%/2
贷:应交税费-应交增值税(销项税金) 1923.08=50000/(1+4%)*4%

差额转入营业外收支核算

申报附表()简易征收栏4%销售额填48076.92税金填1923.08元

销售额传递主表第5行简易征收销售额;1923.08传递第21 行23行填961.54元应交税金反映24行

zgl200406

采纳率:72% 擅长: 财务税务 无锡市 外汇 企业管理 小学教育

其他回答
必须用固定资产清理科目相关费用记入贷
1、借:银行存款 50000
贷:固定资产清理 49038.47
应交税费---应交增值税 961.53(50000/1.04*0.04/2)
2、借:固定资产清理(账面剩余价值 即原值-折旧)
贷:累计折旧
固定资产(原值)
固定资产清理保留余额:借贷差额计入营业外收入或者支
追问
申报的 销售额是50000  交税是961.53  也是这样的?
追答
对,税款就是961.53元缴纳的。
追问
我这个是销售二手车的 一辆是卖38000 一辆卖12000 去国税的 发票开过来是 730.77 与230.77 合计就是961.54 那么这个销售额就是50000了 交的税是961.54  应纳税额是2000  减征额便为1038.46       我可以这样做吗 就是      借:银行或是现金 50961.54  贷:其他业务收入 50000 应交税金---应交增值税961.54  ???
woxinfei72 | 2013-09-21 15:57
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